问：“未发生的项目违约金是否需要缴纳企业所得税？”
昆明煊弘财务答：“根据《企业所得税法》第三条规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。再根据《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。贵公司如属于中国企业所得税的纳税人，应收的违约金属于上述应税收入的范围，应当并入收入总额计算缴纳企业所得税。至于应收未收的违约金，应按资产损失的规定申报资产损失扣除。”
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