【答疑解惑】交了社保未发工资个税如何申报？

问：”交了社保未发工资个税如何申报？“

昆明煊弘财务答：

“那其实我实际做账该做社保做社保，该计提工资计提工资，只是没实际发工资罢了。

假设2023年9月工资是10000

1、计提工资

借：管理费用-工资  10000

贷：应付职工薪酬 10000

实际未发放，不做发放分录

2、单位部分社保

借：管理费用-社保 2526

贷：应付职工薪酬-社保 2526

3、社保申报缴纳

借：应付职工薪酬-社保 2526

借：其他应收款-姚会计（个人部分社保 ）1040

贷：银行存款 3566

等后面补发工资了，再从工资里面把应收的社保部分扣下来就行了，比如2023年10月补发了工资，当月一共发了两个月的工资，一共20000。

那么分录就是：

1、计提工资

借：管理费用-工资  10000

贷：应付职工薪酬 10000

2、实际发放

借：应付职工薪酬 20000

贷：其他应付款-社保 1040

贷：其他应收款-姚会计（个人部分社保 ）1040

贷：银行存款 17920

3、单位部分社保

借：管理费用-社保 2526

贷：应付职工薪酬-社保 2526

4、社保申报缴纳

借：应付职工薪酬-社保 2526

借：其他应付款 1040

贷：银行存款 3566

       所以，这种情况就是社保你该交交，和员工的往来该挂挂，如实反应就是了，工资是多少就提多少，本身个人部分的社保就是从工资中代扣下来的，这次没扣到垫付了，下次发放的时候扣下就是了。

那么个税申报呢？

这个员工在个税系统是在职员工，没发工资收入当期是0，那也得申报。那你填写的时候本期收入填写为0，个人部分的社保正常填写上就是了。

就形成了当期收入是0，专项扣除有数据的情况。

如图：

系统会提示你一般专项扣除不会大于本期收入的，这个是提示性的，不是强制的，你忽略保存即可。

情况2

       交个社保，未发工资，以后这部分个人的社保公司不扣你的了，相当于公司给你承担了。

       那么这种情况，其实公司承担的个人部分的社保变相就成为了你的工资（相当于你工资增加了）

       那么这个时候个税申报时候，收入就填写个人社保这部分的金额（你增加的工资，单位给你负担的，你收入增加了）。

       姚会计2022年的基数下，2023年的社保数据如下：

那其实我实际做账该做社保做社保，该计提工资计提工资，只是没实际发工资罢了。

假设2023年9月工资是10000

1、计提工资

借：管理费用-工资  10000

贷：应付职工薪酬 10000

实际未发放，不做发放分录

2、单位部分社保借：管理费用-社保 2526

贷：应付职工薪酬-社保 2526

3、社保申报缴纳

借：应付职工薪酬-社保 2526

借：应付职工薪酬-（个人部分社保 ）1040

贷：银行存款 3566

       那么这个个人部分的社保企业支付了如果不向员工收取或者在以后工资扣除了，那这部分实际中本质相当于企业多给员工发工资了，这部分要补提工资。

借：管理费用-工资 1040

贷：应付职工薪酬-（个人部分社保 ）1040

       而且在实际申报个税的时候，应该以1040这个数填写收入。