一般纳税人和小规模纳税人有什么区别

       在我国增值税纳税人的身份分为一般纳税人和小规模，但很多朋友对于一般纳税人及小规模的区别不是很清楚，今天昆明煊弘财务简单给大家说说二者区别，及在新设立的公司如何选择适合自己的纳税人类型，希望对大家有所帮助：

      一、一般纳税人与小规模纳税人的区别有哪些    

       1、销售额标准不同：小规模纳税人年应征增值税销售额(不含增值税)500万元以内，一般纳税人年应征增值税销售额不受限制。

　　2、申报期不同：小规模纳税人按季度申报增值税，一般纳税人按月度/季度申报增值税。

　　3、增值税计税方法不同：小规模纳税人按征收率3%计税，一般纳税人按税率13%、9%、6%以及零税率四档计税。

　　4、税收优惠不同：从2019年1月1日起，对月销售额10万元，季度销售额30万以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税(开具增值税专用发票的，不享受该政策)。‍‍‍目前由于疫情原因，截止到2022年12月31日，对月销售额15万元，季度销售额45万以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税

　　二、一般纳税人和小规模纳税人如何选择

　　1、看新企业发展趋势：如企业起点高，资金足，销售额很快突破500万元，可直接申请一般纳税人;如企业起步阶段预计月销售额低于10万元，可先申请小规模纳税人，享受免税政策节约成本。

　　2、看上游供应商：如供应商以一般纳税人为主，购入的材料和资产等，取得进项增值税专用发票可以抵扣税额，可申请一般纳税人;如供应商以小规模纳税人为主，没有足额的进项税额可以抵扣，则申请小规模纳税人。

　　3、看下游客户：如客户以一般纳税人为主，要求按税率开具增值税专用发票，可直接申请一般纳税人;如客户以小规模纳税人为主，不需要提供增值税专用发票，可申请小规模纳税人。

　　4、看前期投入：如企业前期固定资产投入较大，并可以取得增值税专用发票，可抵扣进项较多，则建议直接申请一般纳税人，避免这些进项成为沉没成本;如前期投入较少，轻资产运营，可以申请小规模纳税人。

　　5、看行业类型：如以销售货物为主税率为13%的行业，货物进销发票链完整规范，增值税进销相抵，实际税负不高，建议申请一般纳税人;如以服务业为主税率为6%的行业，以人力成本为主，进项发票较少，建议申请小规模纳税人，按征收率3%缴纳增值税，降低税负。‍‍‍

　　总结：新企业的企业所得税优惠政策，如新企业符合小型微利企业标准即同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。